Caja de Compensación Familiar

APORTES PARAFISCALES

Los aportes son los pagos que todo empleador con trabajadores a cargo debe cancelar a una Caja de Compensación Familiar.

Se aporta sobre la totalidad de los pagos realizados a los trabajadores que constituyan salario, en los términos de la Ley Laboral Colombiana, incluidos descansos remunerados de Ley y convencionales o contractuales.

  • Para estar al día en el pago de los aportes parafíscales, tenga en cuenta pagar dentro de las fechas límites señaladas en el Calendario.
  • Recuerde que con su pago, se reconocerá la cuota monetaria por los trabajadores que acrediten el derecho.

Fechas de Vencimiento


Dos últimos dígitos del Nit o CC Día hábil
00 al 07 2
08 al 14 3
15 al 21 4
22 al 28 5
29 al 35 6
36 al 42 7
43 al 49 8
50 al 56 9
57 al 63 10
64 al 69 11
70 al 75 12
76 al 81 13
82 al 87 14
88 al 93 15
93 al 99 16
Procedimiento para la Solicitud de Devoluciones de Aportes Parafiscales
Formato Solicitud Devolucion de Aportes Parafiscales
Fecha para el Pago Oportuno de Aportes
Carta de Reafiliación para Empresarios
Carta de Reafiliación para Empresarios Expulsados

Señor Empresario y trabajador Independiente:

Conozca el Decreto 1273 de 2018 por el cual se modifica el Pago de cotizaciones de los trabajadores independientes al Sistema de Seguridad Social Integral
Decreto 1174 del 27 de agosto de 2020
Resolución 2388 del 2016 Ministerio de Salud y Protección Social
Resolución 5858 de 2016 Ministerio de Salud y Protección Social
Decreto 1990 diciembre de 2016 Ministerio de Salud y Protección Social

¿Qué son los aportes parafiscales?

Son una contribución especial que realizan los empleadores al SENA, ICBF y Cajas de Compensación Familiar, para que estas Entidades adelanten programas de naturaleza social, según su misión y son gravámenes establecidos por la Ley de carácter obligatorio que afectan a un determinado y único grupo social o económico.


¿Qué es el sistema de Protección Social?

El artículo 1º de la Ley 789 de 2002 define el Sistema de la Protección Social como el conjunto de políticas públicas destinadas a disminuir la vulnerabilidad y a mejorar la calidad de vida de los colombianos, especialmente de los más desprotegidos para obtener como mínimo el derecho a la salud, la pensión y el trabajo. El objeto fundamental, en el área de pensiones, es crear un sistema viable que garantice unos ingresos aceptables a los presentes y futuros pensionados. En salud, los programas están enfocados a permitir que los colombianos puedan acceder en condiciones de calidad y oportunidad, a los servicios básicos. El sistema debe crear las condiciones para que los trabajadores puedan asumir las nuevas formas de trabajo, organización y jornada laboral y simultáneamente se socialicen los riesgos que implican los cambios económicos y sociales.


¿Cuáles son los subsistemas que conforman el Sistema de la Protección Social en Colombia?

Los subsistemas que conforman el Sistema de la Protección Social en Colombia son seis:

  • Sistema General de Seguridad Social en Salud
  • Sistema General de Seguridad Social en Pensiones
  • Sistema General de Riesgos Laborales
  • Instituto Colombiano de Bienestar Familiar – ICBF
  • Régimen del Subsidio Familiar – Cajas de Compensación Familiar
  • Sena


¿Quién debe pagar los aportes parafiscales en cada uno de los subsistemas?

Los aportes parafiscales los deben pagar:

  • Empleadores públicos o privados
  • Trabajadores Independientes (Obligatorio salud, pensión y ARL opcional Caja de Compensación)
  • Entidades o Universidades Públicas con régimen especial en Salud.
  • Agremiaciones o asociaciones.
  • Cooperativas y pre cooperativas de trabajo asociado.
  • Misiones diplomáticas, consulares o de organismos multilaterales no sometidos a la legislación colombiana.
  • Organizaciones Administradoras del Programa de Hogares de Bienestar.
  • Pagador de aportes de los concejales municipales o distritales, o de los ediles.
  • Los pensionados (obligatorio salud, Caja de Compensación opcional)


¿Qué se entiende por nómina mensual de salarios?

Es la totalidad de pagos hechos por concepto de los diferentes elementos integrantes del salario en los términos de la Ley Laboral, cualquiera que sea su denominación y además, los verificados por descansos remunerados de Ley y convencionales o contractuales. (Ley 21 de 1982, artículo 17).


¿Qué es salario?

Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del servicio, sea cualquiera la forma o denominación que se adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, porcentaje sobre ventas y comisiones. (Código Sustantivo de Trabajo art. 127 Subrogado por el Art. 14 Ley 50/90).


¿Cuáles son los factores de salario que se deben tener en cuenta para liquidar los aportes parafiscales en las empresas privadas?
  • Sueldos
  • Jornales
  • Salarios en especie
  • Porcentaje o comisiones sobre Ventas, producción
  • Bonificaciones Habituales
  • Salario Integral: Base liquidación 70%
  • Vacaciones salario integral: Base liquidación: 70% a partir de abril de 2012
  • Viáticos permanentes para manutención y alojamiento
  • Pagos por unidad de tiempo, por obra o a destajo o por tarea
  • Remuneración a socios industriales, pactada como salario
  • Tiempo extra, dominical y festivo trabajado
  • Recargo nocturno
  • Trabajo adicional (días, horas)
  • Vacaciones disfrutadas, liquidadas o compensadas en dinero
  • Pagos extralegales que constituyan salario para las partes, como primas, bonificaciones o auxilios de cualquier naturaleza
  • Horas Cátedra
  • Para entidades del sector privado, el Auxilio de transporte no hace parte de la base para liquidar los aportes parafiscales.


¿Cómo es el procedimiento para pagar los aportes parafiscales?

Para pagar los aportes parafiscales usted debe seguir los siguientes pasos: Inscribirse ante un operador de información: Este se encargará de realizar su inscripción y brindarle el apoyo requerido sobre las etapas del proceso. Entre los operadores se encuentran:

  • ASOPAGOS: Liderado por las cajas de compensación familiar.
  • SIMPLE
  • SOI
  • MI PLANILLA
  • APORTES EN LINEA
  • ARUS ( Enlace Operativo)
Diligenciar la planilla:

En ella debe suministrar los datos básicos de la empresa y los empleados; si es independiente solo se requieren sus datos. Se debe elaborar una sola planilla por los seis subsistemas (salud, pensión, riesgos profesionales, Sena, ICBF y caja de compensación). Para independientes sólo se aportará a Salud (EPS) y Pensiones (AFP), la afiliación a Riesgos Laborales (ARL) es voluntaria, excepto que celebre contratos de prestación de servicios cuya duración sea superior a un mes.

Verificar el resultado

Usted debe revisar que la liquidación efectuada por el sistema coincida con los aportes de ley así:
• 12,5% del IBC en salud (8,5% con cargo al empleador y 4% al empleado)
• 16% del IBC en pensiones (12% empleador y 4% empleado)
• Riesgos Laborales depende de la actividad de la empresa y es a cargo del empleador
• 4% del valor de la nómina para Caja de Compensación
• 3% para ICBF
• 2% para el SENA.

Autorizar el pago:

Una vez verificado el valor a pagar por aportes a seguridad social, puede autorizar el pago y el sistema debitará de su cuenta o recibirá los aportes y acreditará en las cuentas de recaudo de las administradoras a las que estén afiliados sus empleados. Si el pago es mediante una planilla asistida, el operador de información le indicará la forma de hacer el pago.

Verificar el pago:

Una vez la administradora recibe la información y el pago, le enviará una certificación donde confirma que su pago fue completo y sin inconvenientes.


¿Cada cuánto se pagan los aportes parafiscales?

Los aportes parafiscales tienen una periodicidad mensual y se deben pagar de acuerdo a los plazos establecidos teniendo en cuenta los dos últimos dígitos del NIT o documento de identificación. Según ,Decreto 1990 del 06 de diciembre de 2016 Ministerio de Salud y Protección Social los plazos establecidos actualmente son:

Dos últimos dígitos del Nit o CC Día hábil
00 al 07 2
08 al 14 3
15 al 21 4
22 al 28 5
29 al 35 6
36 al 42 7
43 al 49 8
50 al 56 9
57 al 63 10
64 al 69 11
70 al 75 12
76 al 81 13
82 al 87 14
88 al 93 15
93 al 99 16



¿Cuáles son los beneficios tributarios que obtengo con el pago de aportes parafiscales si soy empleador?

El Estatuto Tributario Nacional, en su artículo 114, contempla un reconocimiento de las deducciones solicitadas por el pago cumplido de los aportes parafiscales. Aplica cuando el contribuyente presenta su declaración de renta y complementarios. En cualquier caso se deduce lo que efectivamente haya pagado.


¿Existen beneficios para Pymes y Mipymes en los pagos de aportes parafiscales?

Si, la Ley 590 de 2000, reglamentada por el Decreto 525 de 2009, concedió una reducción por concepto de aportes parafiscales a las Pymes y Mipymes constituidas e instaladas a partir la promulgación de la ley, correspondientes a los siguientes porcentajes:

  • Setenta y cinco por ciento (75%) para el primer año de operación.
  • Cincuenta por ciento (50%) para el segundo año de operación.
  • Veinticinco por ciento (25%) para el tercer año de operación.

No podrán acceder a este beneficio las MIPYMES constituidas con posterioridad a la entrada en vigencia del mencionado decreto, en las cuales el o los establecimientos de comercio o la totalidad de los activos que conformen su unidad de explotación económica hayan pertenecido a una empresa disuelta, liquidada o inactiva.

Tendrán derecho a acogerse a los beneficios de la Ley 1429 del 2010, las personas naturales y personas jurídicas que desarrollan pequeñas empresas, cuyo personal no sea superior a 50 trabajadores y cuyos activos totales no superen los cinco mil salarios mínimos mensuales legales vigentes (5.000 SMMLV) que con posterioridad a la entrada en vigencia de la citada ley, se matriculen en el registro mercantil de las cámaras de comercio, de acuerdo a los siguientes porcentajes:

  • Cero por ciento (0%) del total de los aportes mencionados en los dos primeros años gravables, a partir del inicio de su actividad económica principal.
  • Veinticinco por ciento (25%) del total de los aportes mencionados en el tercer año gravable, a partir del inicio de su actividad económica principal.
  • Cincuenta por ciento (50%) del total de los aportes mencionados en el cuarto año gravable, a partir del inicio de su actividad económica principal.
  • Setenta y cinco por ciento (75%) del total de los aportes mencionados en el quinto año gravable, a partir del inicio de su actividad económica principal.
  • Ciento por ciento (100%) del total de los aportes mencionados del sexto año gravable en adelante, a partir del inicio de su actividad económica principal.


Si esta en mora en el subsistema de caja y quiere ponerse al día ¿Qué se debe hacer?

Realizar el pago de los aportes en mora, con los respectivos intereses, a través del sistema PILA, haciendo uso de la planilla tipo M y en el caso de correcciones la planilla tipo N.


¿Incurre en algún delito el empleador que no pague los aportes parafiscales?

Si, de acuerdo con el artículo 7º de la Ley 828 de 2003, el empleador que argumentando descontar al trabajador sumas correspondientes a aportes parafiscales no las remita a la seguridad social y, al ICBF, Sena y Cajas de Compensación Familiar, cuando a ello hubiere lugar, será responsable conforme las disposiciones penales por la apropiación de dichos recursos, así como por las consecuencias de la información falsa que le sea suministrada al Sistema General de Seguridad Social.


Que es la Unidad Administrativa de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social-UGPP.

Es una entidad de carácter técnico, adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, abriendo una gran puerta para la implantación de una cultura en el pago de los aportes en el sistema de la protección social.

La UGPP, fue creada a través del Plan Nacional de Desarrollo, Ley 1151 de 2007 – Art. 156 con el propósito de brindar un mayor bienestar a los ciudadanos a través del reconocimiento de las obligaciones pensionales del Régimen de Prima Media, a cargo de las entidades públicas del orden nacional, que estén o se hayan liquidado, igualmente, se encargará del seguimiento, colaboración y determinación del oportuno y correcto pago de los aportes al sistema de la protección social y Parafiscales en Colombia: SENA, ICBF, Cajas de Compensación, Riesgos Profesionales, Salud y Pensión, generando en las empresas y las personas obligadas una cultura de pago con calidad y exactitud.


¿Qué es el cobro persuasivo?

Procedimiento especial por medio del cual la Administración Pública tiene la
facultad de cobrar directamente las acreencias a su favor, sin que medie intervención judicial (Resolucion 2082 de 2016 de la UGPP)


¿¿Qué es cobro jurídico y cuando procede?

Procedimiento general para obtener el pago de las acreencias a través de la Jurisdicción. (resolución 2082 de 2016 de la ugpp)


¿En qué consiste el proceso de fiscalización?

El proceso de fiscalización es el conjunto de actuaciones administrativas cuya finalidad es determinar los valores que se dejaron de pagar por los aportantes en relación con sus obligaciones parafiscales. La fiscalización comprende las siguientes actividades:

  • Solicitud de la información relevante que tengan las diferentes entidades que integran el sistema de la protección social.
  • Verificación de declaraciones de autoliquidación.
  • Realización de investigaciones para establecer hechos que generen obligaciones en materia de las contribuciones parafiscales de la protección social.
  • Solicitud de explicaciones a los fiscalizados sobre las inconsistencias en las declaraciones de sus obligaciones.
  • Solicitud de documentación que se considere pertinente.
  • Citación o requerimiento a los fiscalizados o a terceros para rendir informes o testimonios.
  • Orden de exhibición parcial de los libros y documentos, en especial de la nómina.
  • Recopilación de pruebas que sustenten la omisión o inexactitud de la liquidación de las contribuciones parafiscales.
  • Realización de visitas de inspección y demás medios de prueba autorizados por la legislación civil


¿Que es un título ejecutivo?

acto administrativo en firme emitido por las administradoras que
contiene una obligación clara, expresa y exigible a cargo del deudor; al cual la ley le atribuye la
suficiencia necesaria para exigir el cumplimiento forzado. (Resolucion 2082 de 2016 de la UGPP)


¿Cuál es el tiempo para interponer recurso de reposición ante la firmeza del título ejecutivo?

Dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la notificación del acto administrativo respectivo, dirigido a la Coordinación de Aportes Parafiscales de la Caja De Compensación Familiar.


¿Qué es la Mora?

Es el retardo en el cumplimiento de la obligación por parte del deudor después de que ha
sido requerido el pago. (Resolución 2082 de 2016 de la UGPP)


¿Que es un Aviso de incumplimiento?

Requerimiento que se le hace al aportante para que realice el pago voluntario de una obligación que registra incumplimiento igual o inferior a treinta (30) días a la fecha límite de pago. (Resolución 2082 de 2016 de la UGPP)

¿Que es la cartera presunta?

Corresponde a la liquidación provisional de la obligación, efectuada con base en los registros históricos de pagos de la administradora susceptible de modificaciones luego de efectuar la depuración respectiva. (Resolución 2082 de 2016 de la UGPP)


¿Qué es Cartera o Deuda Real?

Es aquella determinada en una liquidación o acto administrativo en firme proferido por las administradoras. (Resolución 2082 de 2016 de la UGPP)

¿Que son Novedades?

Comprende todo hecho que afecte el monto de las cotizaciones a cargo de los aportantes o afiliados al Sistema de la Protección Social de las obligaciones económicas que estos tienen frente al sistema, tales como incapacidades, suspensiones del contrato de trabajo, variaciones no permanentes del Ingreso Base de Cotización, ingreso y retiro, trabajadores dependientes al servicio de más de un patrono, cambio de condición de independiente a dependiente, o viceversa. (Resolución 2082 de 2016 de la UGPP)


  • Si tiene alguna petición relacionada con el Subsidio Familiar, puede comunicarse a los teléfonos:
NÚMERO DE TELEFONO MEDIO DE COMUNICACIÓN AGENCIA Horario
LLAMADA CHAT POR
WHASTAPP
(608)8664452 Ext.1292 X NEIVA De 7:00 a m a 4:30 pm
18000918869 X NEIVA De 7:00 a m a 4:30 pm
3162333934 x NEIVA De 7:00 am a 11:30 y de 2:00 pm a 5:30 pm
3202974923 X PITALITO De 7:30 am a 12:00  y de 2:00 pm a 6:00 pm
Sábado 8.00 am a 12:00 pm
3203387685 X LA PLATA De 7:30 am a 12:00  y de 2:00 pm a 6:00 pm
Sábado 8.00 am a 12:00 pm
(608)8664452 Ext. 2103- 2115 X GARZÓN De 9:00 am a 12:00  y de 2:00 pm a 6:00 pm
3203308764 X X Sábado 8.00 am a 12:00 pm

Horario de atención

  • Neiva: Lunes a viernes de 07:00 a.m. a 4:00 p.m. jornada continua
  • Pitalito: Lunes a viernes de 08:00 a.m. a 12:00 m. y de 2:00 p.m. a 6:00 p.m. / Sábado 8:00 a.m. a 12:00 m.
  • Garzón: Lunes a viernes de 08:00 a.m. a 12:00 m. y de 2:00 p.m. a 6:00 p.m. / Sábado 8:00 a.m. a 12:00 m.
  • La Plata: Lunes a viernes de 08:00 a.m. a 12:00 m. y de 2:00 p.m. a 6:00 p.m. / Sábado 8:00 a.m. a 12:00 m.